Osakesäästötilin haltija – muista nämä!
Osakesäästötili tuli käyttöön vuoden 2020 alussa ja vuonna 2021 osakesäästötilejä oli avattu jo lähes neljännesmiljoonalle suomalaiselle. Syyskuun 2021 alussa Verohallinto kertoi, että 200 henkilölle on määrätty veronkorotus, kun osakesäästäjällä on ollut kaksi osakesäästötiliä auki samaan aikaan. Pörssisäätiön mukaan vuoden 2024 maaliskuussa osakesäästötilien määrä oli jo lähes 360 000 kappaletta.
Yhteiskunnallisen keskustelun johdosta hallitus antoi 4.11.2021 esityksen (HE 213/2021) verotusmenettelylain muuttamisesta. Lainmuutoksen, joka hyväksyttiin 22.12.2021, tavoitteena oli mm. samanaikaisten osakesäästötilien rangaistusmaksujen kohtuullistaminen, jos kyse on ollut vahingosta. Tässä artikkelissa käsittelemme osakesäästötiliin liittyvää sääntelyä.
Keskeiset asiat osakesäästötilistä:
- Miten osakesäästötili toimii?
- Osakesäästötilille voi tallettaa rahaa, jolla voi ostaa pörssiosakkeita. Voit myydä ja ostaa osakkeita tilin sisällä ilman, että sinun tarvitsee maksaa myyntivoittoveroa ennen kuin varat nostetaan tililtä ulos. Tämä antaa sijoittajalle mahdollisuuden hyötyä korkoa korolle -efektistä, koska kaupankäynti ja mahdolliset voitot voivat kasvaa ilman välittömiä veroseuraamuksia.
- Tilin rajoitukset
- Talletuskatto: 2024 alkaen osakesäästötilille voi tallettaa enintään 100 000 euroa. Tämä katto koskee ainoastaan talletettua rahamäärää, eikä tilillä olevan omaisuuden arvoa. Jos osakkeiden arvo kasvaa, tilillä voi olla enemmän kuin 100 000 euroa. Aiemmin raja oli 50 000 euroa.
- Vain yksityishenkilöille: Osakesäästötilin voivat avata vain yksityishenkilöt, eivät yritykset tai yhteisöt.
- Vain osakkeet: Osakesäästötilillä voi sijoittaa vain pörssiosakkeisiin, ei esimerkiksi rahastoihin tai muihin sijoitustuotteisiin.
- Verotus
- Osingot: Osakesäästötilillä olevista osakkeista saadut osingot ovat verovapaita tilin sisällä. Kun varoja nostetaan tililtä, osingot verotetaan normaalin pääomatuloverotuksen mukaan.
- Myyntivoitot: Myyntivoitot ovat myös verovapaita niin kauan kuin ne pidetään tilin sisällä. Verotus tapahtuu vasta, kun tililtä nostetaan varoja, ja se koskee ainoastaan voitto-osuutta (eli talletusten ylittävää summaa).
- Varojen nostaminen
- Osakesäästötililtä voi nostaa varoja milloin tahansa, mutta nostohetkellä verotetaan vain voitto-osuutta. Esimerkiksi, jos tilille on talletettu 20 000 euroa ja tilin arvo on noussut 30 000 euroon, niin 10 000 euron voitosta verotetaan, kun varoja nostetaan.
- Osakesäästötili vs. arvo-osuustili
- Verotus: Arvo-osuustilillä verotetaan jokainen myyntivoitto ja osingot erikseen. Osakesäästötilillä verotus tapahtuu vasta varoja nostettaessa.
- Sijoituskohteet: Osakesäästötilillä voi sijoittaa vain osakkeisiin, kun taas arvo-osuustilillä voi sijoittaa myös muihin sijoitustuotteisiin, kuten rahastoihin.
- Riskit ja hyödyt
- Hyödyt: Verotehokkuus ja mahdollisuus hyödyntää korkoa korolle -efektiä pitkällä aikavälillä. Sopii erityisesti aktiiviselle osakesijoittajalle, joka tekee useita osakekauppoja.
- Riskit: Koska osakesäästötili rajautuu vain osakkeisiin, markkinariskit ovat suuremmat verrattuna esimerkiksi rahastoihin tai muihin hajautettuihin sijoituksiin.
Mikä on osakesäästötili?
Osakesäästötilin avulla pystyy myymään tai ostamaan pörssiin listattuja osakkeita vähemmillä veroseuraamuksilla: tilin sisällä luovutusvoitot ja osingot ovat verovapaita, ja sijoituksista maksetaan veroja vasta, kun varoja nostetaan tililtä tai kun tili suljetaan.
Osakesäästötili eroaa arvo-osuustilistä siinä määrin, että osakesäästötilille ei voi ostaa rahastoja tai ETF:iä eli pörssinoteerattuja rahastoja tai muita vastaavia pörssilistattuja tuotteita, vaan ainoastaan pörssiin listattuja osakkeita. Myös ulkomaiset osakkeet ovat sallittujen tuotteiden joukossa, ja varsinkin osake- ja rahastovälittäjä Nordnet on profiloitunut ulkomaisten osakkeiden ensisijaisena kauppapaikkana. Myös pankit kuten OP ja Nordea ovat sittemmin laajentaneet tarjontaansa tiettyihin ulkomaisiin osakkeisiin. Osakesäästötilin kulut riippuvat täysin palveluntarjoajasta.
Osakesäästötili on myös hyvä vaihtoehto, kun haluaa säästää lapselle, sillä tilille voi pitkällä aikavälillä sijoittaa omaisuutta kuukausittain ja vaihtaa osakkeita osakesäästötilin sisällä ilman veroseuraamuksia. Varsinkin se, että vuosittain kertyvä osinko on verovapaata, kunnes varoja nostetaan tililtä, on merkittävä etu pitkällä aikavälillä, sillä arvo-osuustilillä osingot verotetaan vuosittain. Vasta varojen nostaminen osakesäästötililtä synnyttää verovelvollisuuden.
Osakesäästötilin yläraja on 100 000 euroa sijoitettua omaisuutta. Osakesäästörilin arvo voi kuitenkin ylittää tämän rajan, koska kertyneiden osinkojen tai sijoitusten kasvun määrällä ei ole ylärajaa.
Tarkkana tilin kanssa
Vaikka osakesäästötili on ollut käytössä jo lähes 2 vuotta, ei ole olemassa keskitettyä valvontajärjestelmää, jonka avulla pankit voisivat seurata osakesäästötilien käyttöä. On siis sijoittajan omalla vastuulla olla tietoinen siitä, että jokaisella voi olla vain yksi osakesäästötili käytössä kerrallaan. Teknisesti sijoittaja voi avata osakesäästötilin useampaan eri pankkiin samanaikaisesti, tämä vain on veronkorotuksen uhalla sanktioitu. Tuloverolain 53 b §:n mukaan voidaan määrätä veronkorotus kuten verotusmenettelystä annetun lain 32 §:ssä säädetään, jos henkilöllä on ollut kaksi osakesäästötiliä samaan aikaan. Vuonna 2021 veronkorotuksia on määrätty, vaikka toinen osakesäästötili olisi avattu vahingossa ja jäänyt käyttämättömäksi.
Uutisoidut tapaukset kahdesta samanaikaisesta osakesäästötilistä ja veronkorotuksista ovat olleet tilanteita, joissa sijoittaja on erehdyksessä avannut toisen osakesäästötilin, eikä ole ymmärtänyt sulkea ensimmäistä. Veronkorotus on 10 euroa per osakesäästötili siltä ajalta, kun osakesäästötilejä on käytössä enemmän kuin yksi. Eli jos sijoittajalla olisi viikon ajan auki kaksi osakesäästötiliä, laskettavan veronkorotuksen määrä olisi 2 x osakesäästötili x 10 €/pvä x 7 päivää = 140 € yhteensä.
Hallituksen esitys 213/2021 on parhaillaan eduskunnan käsittelyssä. Esityksen mukaan veronkorotusta ei olisi tarkoituksenmukaista määrätä niissä tilanteissa, joissa henkilö on avannut useamman kuin yhden osakesäästötilin, mutta toisella osakesäästötilillä ei ole lainkaan tapahtumia.
Jos osakesäästötilin haluaa esimerkiksi siirtää toiseen pankkiin, on huolehdittava itse siitä, että ensimmäinen tili on suljettu, ennen kuin uusi avataan. Käytännössä osakesäästötiliä ei voi siirtää, vaan siellä olevat osakkeet tulee myydä, tili lopettaa ja ostaa osakkeet uudelleen toiselle osakesäästötilille.
Osakesäästötilin verotus
Myös osakesäästötilin verotus eroaa tavallisesta arvo-osuustilistä. Verot tulevat maksettavaksi vasta kun tililtä nostetaan rahaa pois. Osakesäästötilin sisällä voi siis ostaa ja myydä osakkeita sekä saada osinkoja ilman veroseuraamuksia. Verot lasketaan osakesäästötilin tuotoista vasta, kun nostat rahaa tililtä pois tai suljet tilin. Tällöin tuotoksi katsotaan se osuus tilin arvosta, joka ylittää tilille tehtyjen suoritusten arvon. Nostetuista varoista pääomaveron alaista tuloa on se osuus, joka vastaa tilille jäljelle jäävää tuoton osuutta koko tilin käyvästä arvosta. Katso lisää verottajan ohjeista tästä. Aiemmin kirjoitimme sijoittajan verotuksesta laajemmin, lue artikkelimme tästä.
Esimerkki tilin verotuksesta
Esimerkki; Olet tallettanut osakesäästötilille 5 000 euroa, ja ostanut koko summalla osakkeita. Nyt osakkeiden arvo on noussut 8000 euroon. Arvonnousua tilille on tullut siis 8000 – 5000 = 3000 euroa. Myyt nyt osakkeita 1000 eurolla, ja haluat nostaa tuon 1000 euroa pois tililtä. Verotettavan pääomatulon osuus lasketaan seuraavasti:
(tuotto 3000 euroa / tilin arvo 8000) * 1000 euroa = 375 euroa.
Tällöin 1000 eurosta 375 on verotettavaa pääomatuloa. Loput 625 euroa on verovapaata pääoman nostamista.
Toisaalta arvo-osuustiliä koskeva hankintameno-olettama tai alle 1000 € luovutusvoiton verovapaus ei päde osakesäästötilin kohdalla. Myöskään osakesäästötilin tappioita ei saa vähentää ennen kuin tili suljetaan. Vaikka nostaisit siis tappiolla olevalta osakesäästötililtä rahaa, et saa vähentää tappiota sen vuoden verotuksessa, ellet sulje koko tiliä samalla.
Osakesäästötili pähkinänkuoressa
Osakesäästötilin perusteet ovat tärkeä tietää, jos haluaa maksimoida osakesäästötiliin liittyvän verosuunnittelun tarjoamat hyödyt. Kokosimme tähän lyhyen listan osakesäästötilin ominaisuuksista ja hyödyistä:
- Yksi osakesäästötili per henkilö
- Maksimitalletus on 100 000 euroa
- Tilille voi siirtää vain rahaa, ei esimerkiksi omistuksissa olevia pörssiomistuksia
- Kaupankäyntiä kotimaisilla tai ulkomaisilla pörssilistatuilla osakkeilla
- Osakesäästötilin tappio on verovähennyskelpoinen vasta kun tili lopetetaan
- Noston yhteydessä pääomatulovero on 30–34 %
- Kotimaisten osakkeiden lähdevero on 0 %, ja ulkomaisten 15 %
- Arvo-osuustilin hankintameno-olettama tai alle 1000 € luovutusvoiton verovapaus ei koske osakesäästötiliä
Onko sinulla osakesäästötiliin tai verotukseen liittyviä kysymyksiä?
BOWAn asiantuntijat auttavat sinua verotukseen tai sijoittamiseen liittyvissä oikeudellisissa kysymyksissä. Ota yhteyttä ja varaa maksuton aloitustapaaminen, joka ei sido sinua mihinkään!
Varaa kalenteristamme maksuton konsultaatioaika!
Kiinnostaako Sijoitustoiminta ja talousaiheet?
Verouutisten lisäksi kirjoitamme säännöllisesti olennaisista ja tärkeistä sijoittamiseen, yritystoimintaan ja verotukseen liittyvistä aiheista. Jos pidit osakesäästötili-artikkelistamme, sinua saattaa kiinnostaa myös nämä aiheet:
- Holdingyhtiön perusteet
- Sijoitusyhtiön perustaminen
- Kuka kelpaa osakeyhtiön hallitukseen?
- Osinkoverotus listaamattomassa yhtiössä
- Yrityksen ostaminen
Kirjoitimme hiljattain myös syventävän artikkelisarjan asuntosijoittamisen perusteista:
- Asuntosijoittamisen perusteet
- Uudelleenrahoitus asuntosijoittamisessa
- Yhtiöittäminen asuntosijoittamisessa
Ota yhteyttä!
Kokeneet asiantuntijamme auttavat sinua mielellään verotukseen ja osakesäästötiliin liittyvissä kysymyksissä. Meillä on maksuton alkutapaaminen, ja voit ottaa meihin yhteyttä matalalla kynnyksellä!
Täytä alla oleva lomake tai soita 010 341 4400 ja kysy lisää!
Yhteystietojen jättäminen ei sido sinua mihinkään, mutta jättämällä tietosi annat suostumuksesi siihen, että BOWA säilyttää tietosi. Tutustuthan tietosuojaselosteeseemme, josta ilmenee miten tietojasi säilytämme.
